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税收筹划

税收筹划的好处
        1、对纳税人缴纳的税种(增值税、企业所得税、个人所得税)、税赋(几个点)、和纳税时间(比如建工企业以完款时间来确定纳税义务时间)事前筹划,以减少纳税人税收成本,达到合理节税的目的。
        2、各个地方给予的税收政策,用尽所有税收优惠政策,以便实现利润最大化,
        3、有利润不一定有现金流;有现金流不一定企业就一定盈利;公司的没项业务都与利润相关,则提前规划一年的经营成果,以达到税收筹划的目的。
        4、适当的财务核算方式及流程(比如固定资产加速折旧法),使企业在合法的前提下实现延迟纳税,延迟纳税也是税收筹划的一种。
        5、税收筹划有利于实现纳税人财税利益的最大化
        6、税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策,实现国民经济健康、有序、稳步发展。

税务咨询理念
        税务咨询的理念是不仅仅指的是日常的财务税收咨询工作,随着法制的不断完善而诞生的,越来越多的企业选择税务外包,因为只有当您身边有着专业的财税专家,或许他的存在不仅仅以节税为目的,而是尽可能的依法纳税,并且希望能在日常业务中能更好的避免税务风险。

税务理念的划分为三类

        税收筹划(以节税为目的)
        依法纳税(以合法为目的)
        纳税风险管理(以降低日常税务风险为目的,将可能发生的税务风险规避。)

何为税收筹划?

        在我从事多年财务工作经验来看,绝大多数老板是不愿意交税的,就比如初创公司的老板。我们做过一项市场调查:北京市朝阳区一个月新注册公司的数量在几万家,而这几万家里面新创的公司占65%,而对于一个创业者来说,肯定是希望公司先活下来,在合理合法的情况下,能少交点税就好了。

        今天宏跃会计用白话文的形式来给大家 讲讲“税收筹划”。
        在这里首先更正大家一个观点:税收筹划不仅仅只是针对大型企业才能用上的。很多人认为公司小就不用做税收筹划了,糊里糊涂做账,只要税务局不找我们就行……事实不是这样的。税收筹划,既然是筹划,很明显得事先进行税务规划。一家小的公司,很多老板采购公司所需的办公用品时,都选择不要发票,给便宜一点,我就买。你们想过便宜一点,你就真的占有优势吗?在这里给大家计算一下:你买100元的办公用品,供应商说,你要发票不?这时你会说,不要发票,能给我便宜点不?供应商说可以呀,那就90元卖给你。这时一听差价这么大,挺划算的,就成交了。

        首先来给大家算一下供应商那边的账:供应商便宜到什么程度上时,你才算划算?供应商若给你开100元的发票,首先他要交100*17%=17元(增值税,此时不考虑进项税),这100元其中有83元是供应商的收入,收入的增加,就会导致利润的增加;利润的增加,就会导致企业所得税的增加,则:企业所得税增加83*25%=20.75元,那么供应商造成了一定的税收流失:17+20.75=37.75元,供应商税收流失,则你这边就会多交税???
        我们来看看,你这边的账务情况:若供应商给我开具增值税专用发票,增值税进项税额17元,直接可以从增值税里面进行抵扣(这部分税省下来了)。 同样我们要确认83元的费用,这83元的费用入在我们的账里,费用的增加,就会导致利润的减少;利润的减少,就会导致企业所得税的减少,则:企业所得税减少83*25%=20.75元,很明显供应商给我们开具发票,我们的税收是减少了17+20.75=37.75元,除非供应商给你降价到100-37.75=62.25元,你才是划算的。

        这个简单的例子告诉我们:税收筹划无处不在,税收筹划的方式也很多,税收筹划不限于纳税人的大小,不限于税收金额的大小。像小微企业,在北京这个地区来说,国家为了鼓励创业人员开公司给予了很多优惠政策,把这些优惠政策用尽,也是税收筹划的一种体现。
        “税收筹划”具有事前筹划性,在合理合法的情况下,在生产经营和投资理财活动之前进行筹划,税收筹划的目的是使纳税人税赋降低或者延迟纳税,即纳税人获得税收利益。“税收筹划”可以对公司税收进行筹划;也可以对工资进行税收筹划。

税收筹划与偷税、避税的区别

        在现实生活中,也存在很多人误认为税收筹划就是合理避税,“税收筹划”是在合理合法的情况下,以“节税”为目的对交易的发生进行筹划。注意:是以“节税”为目的;不是常说的“偷税或避税”。所以“合理避税”这个词本身就是一种错误,合理就不存在避税,避税就一定不合理。税收筹划,我们讲究的是“合理节税”。
        “偷税”--顾名思义在“偷”上。很多人认为国家所说的“偷税”太过严重,不能说“偷”,顶多算个“不交税”。那我们就从注册公司开始说起,公司一旦成立,公司亏损了,不用交25%的企业所得税;公司盈利了,就得交25%的企业所得税。这就间接的说明公司成立,国家就占股你公司25%的股份,并且国家还是优先股股东,先把税钱交给国家,剩下来的股东之间才能进行分配。那么公司多列开支隐藏收入这里面就含有一部分的钱是“偷”国家的,所以“偷税”一次不为过。

        “偷税”是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴应纳税款的行为,是法律所不容许的非法行为,具有非法性。偷税行为会受到行政处罚或刑事制裁;偷税是在应税行为发生以后所进行的,是对已确立的纳税义务予以隐瞒、造假,具有明显的事后性和欺诈性特征。我们在税收上要想合理合法,必须事前做出方案,不要交易发生后,老板跟财务一说,这个月少交点税,这样财务也没办法。只有多结转成本,多列支出…老板千万别忘了,您作为公司的法人,是公司法律最大的承担者。

        “避税”是纳税人税收法律上钻空子,打擦边球。通过人为安排以改变应税事实而达到少缴或免缴税款的行为,虽然它没有违反法律,具有一定的合法性,但是却有悖于政府的法意图,它利用了政府的立法不足或缺陷,是政府所不愿意看到的。所以,对避税行为各国政府都采取了反对和防范的政策和措施,通过不断完善税法尽量减少税法漏洞以控制或减少避税的发生。毕竟“避税”不是长久之计,因为中国的税法也在实时更新,所以钻空子不是常常有。最科学的方法就是事先做“税收筹划”。我们不仅能做到“节税”,而且还能降低我们的税务风险。如果“避税”这个漏洞在法律上已经补齐,这个时候的“避税”就成了名义上的“偷税”,这样我们还冒着重大的税务风险,后果不堪设想。同样也会有很多大公司,他们理解的“税收筹划”,宁可交点税,也不要为此事产生重大的税务风险,因为他们明白,一旦被税务稽查,说不定就不是少交那点税的事情,而是直接罚款罚到公司破产。