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年度所得税汇算清缴审查案例

发布时间:2017-03-03来源:www.finance56.com关注度:标签:年度所得税汇算清缴, 财务外包, 代理记账
年度所得税汇算清缴

 
给大家讲一个真实的案例:
       今天公司来了一位客户,拎着一个箱子,里面装满会计账簿、凭证会计报表和纳税申报表,让我们企业为他们做——年度所得税汇算清缴审核工作。我们的同事做了交接手续,并清点了账簿和凭证的数量。一眼一看凭证订得整整齐齐,心想,这一定是位工作比较认真的会计,业务量不大,企业问题一定很少,我们的同事直接接收了这项业务。
       办完交接手续后,我们的同事向这位客户简单了解了企业的一些基本情况。了解到这家企业不大,只有20来人,经营范围主要是生产和销售电磁铁、电缆卷筒,2015年主营业务收入只有180多万元。
       我们的同事开始做这项工作时,发现应收账款明细账时,发现其中有一个明细科目叫“预交税金”,金额为几百多万元,此时有感觉此账目存在问题。我们的同事就按照账簿上记载的凭证号找记账凭证和原始凭证。记账凭证上分录为:
      借:应收账款—预交税金 73125
       贷:主营业务收入 62500
         应交税费—增值税 10625
       此记账凭证后面没有任何原始凭证、附件及说明。
全年共发生3笔,其中最大的一笔应收账款为80多万元。我们的同事猜想肯定与税务局有关,继续查找其他问题,打算等审查结束时,把问题整理齐全,一并找他面谈。
       宏跃瑞世的同事们走访过好多企业,还没有见过给税务局挂账的呢。他说,我这是实在没有办法啊。本来我们这个月没有业务收入,但税务局专管员不让零申报,必须纳税申报,收入、成本和税金必须匹配,要求账表一致。我不这么做,能一致吗?不给他们挂账,给谁挂账?
       那80多万元的应收款业务你怎么解释呢?客户说,稽查局在检查别的企业时发现了我们企业存在问题,顺藤摸瓜找到我们。查补的税款,都是以前的会计做的,没有发票,我也只能这样处理。
       您把这项财务外包工作交给我们公司来进行处理,那您应该明
白:我们以专业的角度会认为不符合税法规定的能够确定金额的要进行纳税调整;对不确定因素,比如所有存货明细账只有金额,没有数量和单价,我们无法确定你们成本结转对应纳税所得额的影响程度,出具保留意见的报告。客户说,税务局看见出具保留意见,会再次上门,找我们的麻烦的。
       这个财务外包案例给予我们一个启示:税务稽查我们肯定是有道理的,因为你的数据提交上去,税局的系统会显示你的公司呈现红色。在很多地方我们在明白账务处理上不正常反应,虚假提供,账务讲究一个平衡性,这里平息了问题,说不定那里就出卖了你;在税法上,尤其是财务人员要对本公司的税收法律知识完全熟知。在年度所得税汇算清缴上就不会出现严重的问题。
       财税服务人员的专业性强是这个行业的根本,很多时候,您可以选择代理记账,财务外包来解决您目前的财税疑难问题,记住:事后解决花费的成本远比事前解决花费的成本要大很多,这里的成本不仅仅是指我们所说的金钱成本,更严重的还会涉及到我们的人身自由问题。